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2019-07-21 16:57 来源:红网

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手里有滞留发票?你可能要摊上大麻烦了!

2019-07-21 09:25:02  来源:东奥会计在线
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徐某是一家企业的采购人员,在采购完毕后由于粗心大意,导致进项专用发票丢失。徐某担心受责备,便没有将此事告之财务部门。结果该发票超过认证期限,形成了滞留票,导致企业无法抵扣相应进项税额。后经税务局查询虚开发票事宜,领导才得知此事,对徐某进行开除处理。由此可见,企业出现滞留票不是小事。那么关于滞留票,身为财务人员的你又知道多少呢?

什么是滞留票

用官方一点的话来讲,所谓的滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。其实根据上诉案例可以看出一点,如果企业产生了滞留票,会造成税务局认为是虚假发票的情形,从而对企业进行重点核查。这是因为出现滞留发票除了采购人员失职丢失发票而导致的以外,还有可能是企业故意对专用发票不进行认证,从而可以偷逃国家税款而导致的。正常情况下,产生滞留票的情况有三种。

滞留票产生的原因

第一种就是如开头案例所述那般,采购人员在完成工作后,由于对发票不加以重视,而导致进项发票丢失,致使进项发票超过了认证的时间,最后形成了滞留票。第二种比较少见,很多情况是因为销货方已经发货并且开具了发票,但是因为购货方资金短缺等因素而不能立即付款,于是销货方扣押发票,超期不能认证而形成滞留票。最后一种情况就比较过分了,纳税人获得进项发票不进行认证后,购货和销货也都不进行入账,以此逃税偷税,滞留票也自然而然的形成了。

虽然以上三种情况不尽相同,但是滞留票形成的最终原因都是一个——未按期进行发票认证。税务局查询时,只要不是偷税漏税,一般说明原因后,问题都不会太大。

滞留票的处理方式

但是如果是企业故意逃税而产生的滞留票,那自然不必多说,除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金等款项以外,还会面临着刑事责任。如果是销售方扣押了进项发票超过认证期限而产生了滞留票,企业便没办法抵扣相应进项税额,企业只能自认倒霉。但是如果发票丢失了,没有超出认证期限的前提下,企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件,进行企业所得税税前扣除。

总而言之,在大数据时代下,企业尽量别出现滞留票,更不要在偷税逃税后存有侥幸心理。因为一旦被国家查出违法违规行为,企业必将得不偿失!

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